3 Laskelmista - YTO2-MAV-opintojakso

Laina- ja korkolaskenta

Lainatusta rahasta suoritettava hyvitys on korko.

Rendered by QuickLaTeX.com

Saksalaisessa koronlaskussa vuodessa on 360 päivää ja kuukausissa on 30 päivää. Alkamispäivää ei lasketa, mutta päättymispäivä lasketaan.

Esim. 46

Lasketaan korkoaika saksalaisittain aikavälillä 7.1.-19.5.2018.

Rendered by QuickLaTeX.com

Korkoaika on siis 132 päivää.

Kirjoitetaan koron kaavan yleinen muoto.

Rendered by QuickLaTeX.com

Esim. 47

Pääoma on $2\,800\;\text{\texteuro}$ , vuosikorko on $5\;\%$ ja korkoaika on puoli vuotta.

Lasketaan korko.

$r = 2\,800\;\text{\texteuro} \cdot \frac{5\;\%}{100\;\%} \cdot \frac{180}{360} = 70\;\text{\texteuro}$

Koron voi laskea myös seuraavalla tavalla.

$r = 2\,800\;\text{\texteuro} \cdot 0,05 \cdot 0,5 = 70\;\text{\texteuro}$

Lasketaan vielä pääoman loppusumma.

$k_\text{loppusumma} = k + r = 2\,800\;\text{\texteuro} + 70\;\text{\texteuro} = 2\,870\;\text{\texteuro}$

Jos korkoaika $t$ on useita vuosia, lisätään kertynyt korko $r$ vuosittain pääomaan $k$ . Korkoa kertyy myös vuosittain maksetulle korolle.

Kirjoitetaan loppusumman yhtälö, jos pääoma muuttuu vain korkojen takia.

Rendered by QuickLaTeX.com

Esim. 48

Lasketaan loppusumma, kun vuosikorko on $5\;\%$ , pääoma on $5\,100\;\text{\texteuro}$ ja korkoaika on $11$ vuotta.

$\begin{align*} k_\text{korkoa korolle} &= 5\,100\;\text{\texteuro} \cdot \left(\frac{100\;\% + 5\;\%}{100\;\%}\right)^{11} \\ &= 5\,100\;\text{\texteuro} \cdot \left(\frac{105\;\%}{100\;\%}\right)^{11} \\ &= 5\,100\;\text{\texteuro} \cdot 1,05^{11} \\ &= 8722,730726393\;\text{\texteuro} \\ &\approx 8700\;\text{\texteuro} \end{align*}$

Lainavertailu

Pankkilainoissa lyhennystavaksi voi valita annuiteetin, tasalyhenteisen tai kiinteän tasaerän. Jokaisessa tavassa on hyviä ja huonoja puolia, eikä yksiselitteistä oikeaa lyhennysmuotoa voi sanoa.

Annuiteetti
Kuukausittainen maksuerä on lyhennyksen ja koron summa. Jos korkoprosentti ei muutu laina-aikana, on maksuerä joka kuukausi sama. Ensimmäisen maksuerän lyhennys on pienin ja korko suurin. Viimeisen maksuerän lyhennys on suurin ja korko pienin. Jos korkoprosentti kasvaa, nousee kuukausittainen maksuerä, mutta maksukuukausien lukumäärä ei muutu.

Tasalyhenteinen
Kuukausittainen maksuerä on lyhennyksen ja koron summa. Jos korkoprosentti ei muutu laina-aikana, pienenee maksuerä joka kuukausi. Jokainen lyhennys on yhtä suuri. Ensimmäinen maksuerä on suurin, koska korko on suurin. Viimeinen maksuerä on pienin, koska korko on pienin. Jos korkoprosentti kasvaa, nousee kuukausittainen maksuerä, mutta maksukuukausien lukumäärä ei muutu.

Kiinteä tasaerä
Kuukausittainen maksuerä on lyhennyksen ja koron summa. Jos korkoprosentti ei muutu laina-aikana, on maksuerä joka kuukausi sama. Ensimmäisen maksuerän lyhennys on pienin ja korko suurin. Viimeisen maksuerän lyhennys on suurin ja korko pienin. Jos korkoprosentti kasvaa, nousee maksukuukausien lukumäärä, mutta kuukausittainen maksuerä ei muutu.

Ansiotulon ja verotuksen vähennykset 2018

Kunnallisverotus

Kunnallisverotuksessa puhtaasta ansiotulosta vähennetään ansiotulovähennys ja perusvähennys. Muita ovat eläketulo-, invalidi- ja opintorahavähennykset.

Huomaa, että lopullinen kunnallisvero lasketaan veroprosentin avulla vasta, kun puhtaasta ansiotulosta on vähennetty vielä pakolliset eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä sairausvakuutuksen päivärahamaksu.

Verolaskuri 2018 – Jaakkola -apuri löytyy opix.gradia.fi-sivustolta.

Esim. 49

Vuosipalkka on $22\,200,0\;\text{\texteuro}$ . Matkakulut ovat $500,0\;\text{\texteuro}$ , kun omavastuu $600,0\;\text{\texteuro}$ on vähennetty. Tulonhankkimisvähennys on $750,0\;\text{\texteuro}$ . Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut/työttömyyskassamaksut ovat $200,0\;\text{\texteuro}$ . Laske kunnallisverotuksen ansiotulovähennys ja verotettava ansiotulo.

Lasketaan puhdas ansiotulo.

$22\,200,0\;\text{\texteuro} - 500,0\;\text{\texteuro} - 750,0\;\text{\texteuro} - 200,0\;\text{\texteuro} = 20\,750,0\;\text{\texteuro}$

Lasketaan ansiotulovähennys.

$\begin{align*} 0,51 \cdot (7\,230,0\;\text{\texteuro} &- 2\,500,0\;\text{\texteuro}) \\ &+ 0,28 \cdot (20\,750,0\;\text{\texteuro} - 7\,230,0\;\text{\texteuro}) = 6\,197,9\;\text{\texteuro} \end{align*}$

Ansiotulovähennyksen maksimi on $3\,570,0\;\text{\texteuro}$ . Lasketaan pienennetty vähennys.

$3\,570,0\;\text{\texteuro} - 0,045 \cdot (20\,750,0\;\text{\texteuro} - 14\,000,0\;\text{\texteuro}) = 3\,266,25\;\text{\texteuro}$

Lasketaan kunnallisverotettava ansiotulo.

$20\,750,0\;\text{\texteuro} - 3\,266,25\;\text{\texteuro} = 17\,483,75\;\text{\texteuro}$

Esim. 50

Ansiotulo ansiotulovähennyksen jälkeen on $17\,483,75\;\text{\texteuro}$ . Lasketaan kunnallisverotuksen perusvähennys ja verotettava ansiotulo.

Ansiotulo ylittää perusvähennyksen enimmäismäärän, joka on $3\,100\;\text{\texteuro}$ .

Lasketaan pienennetty vähennys.

$3\,100\;\text{\texteuro} - 0,18 \cdot (17\,483,75\;\text{\texteuro} - 3\,100\;\text{\texteuro}) = 510,925\;\text{\texteuro} \approx 510,93\;\text{\texteuro}$

Lasketaan kunnallisverotettava ansiotulo.

$17\,483,75\;\text{\texteuro} - 510,93\;\text{\texteuro} = 16\,972,82\;\text{\texteuro}$

Valtion tuloverotus

Ansiotulosta valtiolle maksettavasta tuloverosta vähennetään työtulovähennys. Tämä tehdään ennen muita mahdollisia vähennyksiä.

Huomaa, että edellinen on tuloverosta tehtävä vähennys. Lopullinen ansiotulovero lasketaan taulukon avulla vasta, kun puhtaasta ansiotulosta on vähennetty vielä pakolliset eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä sairausvakuutuksen päivärahamaksu.

Verolaskuri 2018 – Jaakkola -apuri löytyy opix.gradia.fi-sivustolta.

Esim. 51

Vuosipalkka on $52\,350,0\;\text{\texteuro}$ . Matkakulut ovat $500,0\;\text{\texteuro}$ , kun omavastuu $600,0\;\text{\texteuro}$ on vähennetty. Tulonhankkimisvähennys on $750,0\;\text{\texteuro}$ . Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut/työttömyyskassamaksut ovat $350,0\;\text{\texteuro}$ . Laske myönnettävä työtulovähennys.

Lasketaan puhdas ansiotulo.

$52\,350,0\;\text{\texteuro} - 500,0\;\text{\texteuro} - 750,0\;\text{\texteuro} - 350,0\;\text{\texteuro} = 50\,750,0\;\text{\texteuro}$

Lasketaan työtulovähennys.

$0,120 \cdot (50\,750,0\;\text{\texteuro} - 2\,500,0\;\text{\texteuro}) = 5\,790,0\;\text{\texteuro}$

Työtulovähennyksen maksimi on $1\,540,0\;\text{\texteuro}$ . Lasketaan pienennetty vähennys, kun puhtaat ansiotulot ylittävät $33\,000,0\;\text{\texteuro}$ .

$\begin{align*} 1\,540,0\;\text{\texteuro} - 0,0165 \cdot (50\,750,0\;\text{\texteuro} &- 33\,000,0\;\text{\texteuro}) \\ &= 1\,247,125\;\text{\texteuro} \approx 1\,247,1\;\text{\texteuro} \end{align*}$

Työtulovähennystä ei myönnetä, jos puhtaat ansiotulot ylittävät $127\,000\;\text{\texteuro}$ .

Kunnallisvero ja valtion tuloveroasteikko 2018

Kunnallisvero on helppo laskea kunnallisveroprosentin avulla, kun verotettava ansiotulo on ensin laskettu.

Esim. 52

Vuoden 2018 verotettava ansiotulo on $29\,320\;\text{\texteuro}$ , ja Jyväskylän kunnallisveroprosentti on $20,00\;\%$ . Lasketaan kunnallisvero.

$0,2000 \cdot 29\,320\;\text{\texteuro} = 5\,864\;\text{\texteuro}$

Vuoden 2018 ansiotulovero perustuu progressiiviseen tuloveroasteikkoon.

Rendered by QuickLaTeX.com

Esim. 53

Vuoden 2018 verotettava ansiotulo on $19\,400\;\text{\texteuro}$ .

Lasketaan valtion tulovero.

$8,00\;\text{\texteuro} + 0,0600 \cdot (19\,400\;\text{\texteuro} - 17\,200\;\text{\texteuro}) = 140\;\text{\texteuro}$

Lasketaan työtulovähennys.

$0,120 \cdot (19\,400,0\;\text{\texteuro} - 2\,500,0\;\text{\texteuro}) = 2028,0\;\text{\texteuro}$

Puhtaat ansiotulot eivät ylitä $33\,000,0\;\text{\texteuro}$ . Työtulovähennys on maksimi, joka on $1\,540,0\;\text{\texteuro}$ .

Koska työtulovähennys on suurempi kuin maksettava vero, tehdään ylittävää osaa vastaava vähennys kunnallisverosta, sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta ja kirkollisverosta näiden verojen suhteessa.

Palkansaajan verokortti

Verokortin tuloraja on määritetty kuukaudelle tai koko vuodelle. Tulorajan alle jäävistä tuloista maksetaan veroa perusprosentin verran. Tulorajan yli menevistä tuloista maksetaan veroa lisäprosentin verran.

Veroprosentin voi laskea verottajan veroprosenttilaskurisivustolla.

Esim. 54

Tuloraja on $2\,200\;\text{\texteuro}$ kuukaudessa. Jos henkilön syntymävuosi on 2000, kotikunta on Jyväskylä ja seurakunta on evankelisluterilainen, on verokortin perusprosentti $14,0\;\%$ ja lisäprosentti $40,5\;\%$ . Palkka on toukokuussa $2\,200,0\;\text{\texteuro}$ ja kesäkuussa $2\,700,0\;\text{\texteuro}$ .

Lasketaan ennakonpidätys toukokuussa.

$0,140 \cdot 2\,200,0\;\text{\texteuro} = 308,0\;\text{\texteuro}$

Lasketaan ennakonpidätys kesäkuussa.

$0,140 \cdot 2\,200,0\;\text{\texteuro} + 0,405 \cdot (2\,700,0\;\text{\texteuro} - 2\,200,0\;\text{\texteuro}) = 510,5\;\text{\texteuro}$

Esim. 55

Tuloraja on $42\,700,0\;\text{\texteuro}$ vuodessa. Jos henkilön syntymävuosi on 2000, kotikunta on Jyväskylä ja seurakunta on evankelisluterilainen, on verokortin perusprosentti $23,0\;\%$ ja lisäprosentti $41,5\;\%$ . Koko vuoden palkka on $43\,700,0\;\text{\texteuro}$ . Lasketaan ennakonpidätys.

$0,230 \cdot 42\,700\;\text{\texteuro} + 0,415 \cdot (43\,700\;\text{\texteuro} - 42\,700\;\text{\texteuro}) = 10\,236,0\;\text{\texteuro}$

Hinnoittelusta, kannattavuudesta ja kustannuslaskelmista

Yrittäjän kulut ja tulot muodostuvat tehdyistä työtunneista, tarvikkeiden ostoista ja myynneistä, sekä kuljetuista ja laskutetuista työmatkoista. Yrittäjän pitää huomioida lomarahan puuttuminen sekä alaan liittyvät mahdolliset hiljaiset jaksot.

Yrittäjän sivukuluja ovat mm. tarvittavat hankinnat (puhelin, työkalut, työpiste, ajoneuvo,…), työmatkat, kirjanpito, pankkimaksut, oma eläke, ylimääräiset vakuutusmaksut, työterveyshuolto, jäsenmaksut ja ammattitaidon ylläpitäminen.

Asiakkaalta laskutettavissa työtunneissa, tarvikkeissa ja kilometrikorvauksissa on $24\;\%$ :n arvonlisävero.

Kate-€ ja kate-% lasketaan asiakkaalle myytävästä arvonlisäverottomasta hinnasta.

Huomaa, että kate-% on pienimmillään $0\;\%$ ja suurimmillaan $100\;\%$ .

Rendered by QuickLaTeX.com

Esim. 56

Tarvikkeet maksavat yrittäjälle arvonlisäverottomina 365,00 €. Asiakkaalle myytävän tuotteen arvonlisäverollinen arvo on lopulta 700,00 €. ALV on 24 %.

Lasketaan ensin asiakkaan arvonlisäveroton myyntihinta.

$\text{veroton hinta} = \frac{700,00\;\text{\texteuro}}{1,24} = 564,516129\;\text{\texteuro} \approx 564,52\;\text{\texteuro}$

Lasketaan kate-€ tarvikkeiden myynnistä.

$\text{kate-\texteuro} = 564,52\;\text{\texteuro} - 365,00\;\text{\texteuro} = 199,52\;\text{\texteuro}$

Lasketaan kate-% tarvikkeiden myynnistä.

$\text{kate-\%} = \frac{199,52\;\text{\texteuro}}{564,52\;\text{\texteuro}} = 0,353433 \approx 35\;\%$