Verot

Tehtävät

Tässä tarkastellaan perusasioita verotuksessa.

Termejä

  • Bruttotulo (tai bruttoansio) tarkoittaa tuloa, josta ei ole maksettu veroa.
  • Nettotulo (tai nettoansio) tarkoittaa tuloa, josta on maksettu vero.

Esimerkki 1. Kuinka paljon maksetaan veroa, kun kuukausitulot ovat 1800,00 € ja veroprosentti on 14 %. Kuinka paljon on nettopalkka?

Ratkaisu
Bruttotulo on 1800,00 €. Veron määrä saadaan, kun lasketaan 14 % tästä määrästä.

    \[0{,}14 \cdot 1800{,}00\ \EUR = 252,00\ \EUR\]

Nettopalkka on

    \[1800{,}00\ \EUR - 252{,}00\ \EUR = 1548{,}00\ \EUR\]

Vastaus: Veron määrä on 252,00 € ja nettopalkka on 1548,00 €.

Esimerkki 2. Bruttopalkka on 2100,00 €, josta maksetaan veroa 300,50 €. Kuinka paljon on nettopalkka ja kuinka suuri on veroprosentti?

Ratkaisu
Nelttopalkka saadaan vähäntämällä bruttopalkasta veron määrä.

    \[2100{,}00\ \EUR - 281{,}50\ \EUR = 1799{,}50\ \EUR\]

Veroprosentti saadaan laskemalla, kuinka monta prosenttia veron määrä eli 300,50 € on bruttopalkasta.

    \[\frac{300{,}50\ \text{e}}{2100{,}00\ \text{e}} \cdot 100\ \% = 16{,}690\ \% \approx 16{,}7\ \%\]

Vastaus: Veroprosentti on 16,7 %.

Valtion tuloverotaulukko

Vuoden 2021 valtion tuloverotaulukko on seuraava:

Kuvakaappaus valtion tuloverotaulukosta. Lähde VM. https://vm.fi/documents/10623/307601/Valtion+progressiivinen+tuloveroasteikko+2021.pdf/e03fedec-b6a7-0061-6954-bf14a9a70d3b/Valtion+progressiivinen+tuloveroasteikko+2021.pdf?t=1601886199009

Esimerkki 3. Henkilön verotettava ansiotulo on 30100 €. Kuinka paljon valtionveroa maksetaan tuloverotaulukon mukaan?

Ratkaisu:
Ansiotulo 30100 € katsotaan riviltä, jossa on lukemat 27900 € <–> 566 € <–> 17,25 %.

Kun ansitulo on vähintään 27900 €, mutta ei kuitenkaan 45900 €, siitä määrästä maksetaan veroa 566 €.

Kun ansiotulo tässä tapauksessa ylittää 27900 €, lasketaan kuinka monta euroa tämän yli saadaan ansiotuloa:

    \[30100\ \EUR - 27900\ \EUR = 2200\ \EUR\]

Tästä määrästä maksetaan veroa 17,25 %.

    \[0{,}1725 \cdot 2200\ \EUR = 379{,}50\ \EUR\]

Yhteensä veroa maksetaan

    \[566\ \EUR + 379{,}50\ \EUR = 945{,}50\ \EUR\]

Vastaus: Valtionveroa maksetaan 945,50 €.

Ansiotulon perusverokorttiesimerkki

Osoitteessa https://www.vero.fi/globalassets/perusverokortti-palkka_2021.pdf on verohallinnon julkaisema esimerkki perusverokortista. Alla oleva kuvakaappaus on siitä.

Perusverokotti. Lähde https://www.vero.fi/globalassets/perusverokortti-palkka_2021.pdf

Ajalla 01.02.2021-31.12.2021 ovat voimassa ennakonpidätysprosentti 18,00, tuloraja 37720,00 € ja lisäprosentti 37,5.

Koko vuoden arvioidut tulot ovat 41000,00 €. Tämä vastaa 12,5 kuukauden palkkaa, jossa on mukana 0,5 kuukauden suuruiseksi arvioitu lomaraha.

Jakamalla 41000,00 € luvulla 12,5 ja kertomalla saatu luku 11,5:llä saadaan esimerkissä oleva tuloraja 37720,00 €.

    \[\frac{41000{,}00\ \EUR}{12{,}5} = 3280{,}00\ \EUR\]


    \[11{,}5 \cdot 3280{,}00\ \EUR = 37720{,}00\ \EUR\]

Jos 01.02.2021-31.12.2021 henkilön verotettavat tulot eivät ylitä tulorajaa 37720,00 €, hän maksaa palkastaan veroa (kuukausittain) 18,0 %.

Jos tulot ylittävät 37720,00 €, ylimenevästä määrästä maksetaan veroa lisäprosentin 37,5 mukaan.

Olkoon tulokertymä tuolla ajalla esimerkiksi 38000,00 €.

Tuloraja ylittyy

    \[38000{,}00\ \EU - 37720{,}00\ \EUR = 280{,}00\ \EUR\]

Tästä maksetaan veroa

    \[0{,}375 \cdot 280{,}00\ \EUR = 105{,}00\ \EUR\]

Tällainen tilanne voi tulla, kun palkaa muuttuu vuoden kuluessa, eikä ole osannut arvioida alkuvuonna koko vuoden tulokertymäänsä.